1. Reform der privaten Altersvorsorge Mit Wirkung ab dem 1. Januar 2027 wird die bisherige Riester-Förderung durch ein neues Fördermodell für die private Altersvorsorge ersetzt. Die private Vorsorge soll dadurch flexibler und auch renditestärker werden. Die staatliche Förderung wird vereinfacht und stärker an den tatsächlich geleisteten Eigenbeiträgen ausgerichtet. Die Grundzulage erhöht sich auf bis zu…
1 Entlastungsprämie Ein neuer Krieg im Iran und damit verbunden eine neue Energiekrise, diesmal ausgelöst durch die Sperrung der Straße von Hormus, rufen doch geradezu nach demselben Schema, mit welchem bereits den vorangegangenen Krisen „getrotzt“ wurde bzw. wodurch diese zumindest abgemildert werden sollten. Nach dem Corona- und Pflegebonus, sowie der Inflationsausgleichsprämie soll es nach dem Willen…
1. Steuerliche Behandlung von Modernisierungs- und Erhaltungsaufwendungen bei Gebäuden Die Finanzverwaltung hat ihren Anwendungserlass zur Abgrenzung von (sofort abzugsfähigen) Erhaltungsaufwendungen und Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bei Gebäuden aktualisiert. Dabei werden insbesondere aktuelle Entwicklungen im Gebäudebereich – etwa Einbau von Wärmepumpen und energetische Sanierungen – berücksichtigt. Nachfolgend geben wir Ihnen einen kompakten Überblick über die wesentlichen Aussagen der…
I. Steueränderungsgesetz 2025 Neben der im nächsten Kapitel folgenden Aktivrente hat der Bundestag am 04.12.2025 das Steueränderungsgesetz mit einigen Änderungen gegenüber dem Regierungsentwurf und auch Neuerungen gegenüber den Vorschlägen des Bundesrates verabschiedet. Die Zustimmung des Bundesrates wird für den 19.12.2025 erwartet. Ob diese Zustimmung erfolgen wird, steht allerdings noch zur Debatte. 1 Änderungen Einkommensteuer Steuerbefreiung für…
1 Sachbezüge im Visier der Lohnsteueraußenprüfung (Schwerpunktthema) Wichtiger Vorabhinweis Mit diesem Text sollen weder einzelne Anbieter bevorzugt noch benachteiligt werden. Es handelt sich bei den getroffenen Aussagen, um die Ergebnisse der Rechercheleistungen im Vorfeld der Erstellung dieses Textes. Seit der Reform des Sachbezugsrechts zum 01.01.2020 mit dem JStG 2019 gibt es leider auch weiterhin keine…
1 Änderungen steuerlicher Verordnungen (Entwurf) Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 06.08.2025 den Referentenentwurf einer „Siebten Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen“ veröffentlicht. Hinter diesem sperrigen Titel verstecken sich u.a. höchst praxisrelevante Änderungen der Durchführungsverordnung zum Einkommensteuergesetz (EStDV). Eigenbetrieblich genutzte Grundstücksteile von untergeordnetem Wert (5 8 EStDV) Aktuelle Regelung Gegenwärtig brauchen Steuerpflichtige nach 5 8 EStDV eigenbetrieblich genutzte Grundstücksteile nicht als Betriebsvermögen steuerlich…
1 Investitionssofortprogramm Nachdem wir Sie im letzten Infobrief bereits über die möglichen Steuerpläne der nunmehr gewählten neuen Bundesregierung informiert haben, gibt es tatsächlich bereits den Entwurf eines ersten Steuergesetzes, welches unmittelbar und nahezu 1 : 1 aus dem Koalitionsvertrag der Regierung übernommen wurde. Dieser heißt „Entwurf eines Gesetzes für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des…
1. Steuerliche Aspekte des Koalitionsvertrags Ob die neue Bundesregierung auch wirklich in der geplanten Konstellation aus CDU und SPD mit Friedrich Merz als Kanzler zustande kommt, steht aktuell zwar noch in den Sternen und wird voraussichtlich am 06.05.2025 entschieden werden, aber die potenziell neue Regierung hat bereits im Koalitionsvertrag die nachfolgenden Grundzüge der geplanten Steueränderungen…
1. Update Grundsteuer Im Rahmen der Reform der Grundsteuer waren von Grundstückseigentümern bis zum 31.10.2022 auf den Hauptfeststellungszeitpunkt 01.01.2022 Grundsteuererklärungen beim Finanzamt einzureichen. In der Folge ergingen abhängig vom Bundesland verschiedene Grundlagenbescheide (z.B. in Bayern: Bescheid über Grundsteueräquivalenzbeträge und Bescheid über den Grundsteuermessbetrag). Auf Basis der damals erklärten und in den Grundlagenbescheiden festgestellten Werte wird…
I Jahressteuergesetz 2024 Bis zum Schluss war fraglich, ob sich das Hin und Her des letzten Jahres im Zusammenhang mit der Verabschiedung des Wachstumschancengesetzes wiederholt. In seiner Sitzung am 18. November hat der Deutsche Bundesrat diese Zitterpartie beendet und der Gesetzvorlage zugestimmt, das Gesetz ist nunmehr am 05. Dezember 2024 veröffentlicht und somit rechtswirksam. Es bringt…
1 Jahressteuergesetz 2024 auf der Zielgeraden Das Gesetzgebungsverfahren eines Jahressteuergesetzes 2024 ist mittlerweile auf der Zielgeraden. Der Bundestag hat dem – vom Finanzausschuss noch wesentlich geänderten – Entwurf am 18.10.2024 zugestimmt, nun muss auch noch der Bundesrat seine Zustimmung erteilen. Dies könnte schon in der Sitzung am 22.11.2024 erfolgen, zumindest steht die Abstimmung über den Gesetzentwurf…
1 Wachstumsinitiative der Bundesregierung Anfang Juli 2024 hat sich die Bundesregierung auf eine sog. „Wachstumsinitiative“ geeinigt. Dahinter verbirgt sich eine Vielzahl geplanter Maßnahmen, um der deutschen Wirtschaft Impulse für mehr wirtschaftliche Dynamik zu geben. Teilweise wurde die Umsetzung der Planungen auch schon mit ersten Gesetzesentwürfen vorangetrieben (vgl. dazu Punkt 2 und 3). Aus steuerlicher Sicht…
1 Erster Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2024 liegt vor Kaum haben sich die Wogen um das Wachstumschancengesetz v. 27. März 2024 geglättet (siehe unseren Mandanten-Infobrief vom Mai 2024), liegt schon ein neuer Entwurf für ein Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024) auf dem Tisch, welches das Bundeskabinett am 05. Juni 2024 in den Bundestag eingebracht hat. Auch wenn…
1 Wachstumschancengesetz Der Bundesrat hat am 22. März 2024 nach zähem Ringen dem Wachstumschancengesetz zugestimmt. Damit ist der Weg frei geworden für eine Reihe aktueller steuerlicher Änderungen. Nachfolgend möchten wir Sie über die wesentlichen Änderungen informieren. Hinweise für alle Steuerpflichtige Erhöhung des Grundfreibetrags Der Grundfreibetrag erhöht sich im für das Jahr 2024 auf 11.604 EUR…
1 Wachstumschancengesetz Ende letzten Jahres hatte der Bundesrat seine Zustimmung zu dem vom Bundestag verabschiedeten Wachstumschancengesetz verweigert und die Anrufung des Vermittlungsausschusses beschlossen (siehe unsere Mandanteninfo zum Jahreswechsel). Der Vermittlungsausschuss hat sich nun am 21.02.2024 auf eine Kompromisslösung geeinigt, das Ergebnis ist jedoch ohne die Stimmen der Mitglieder der CDU/CSU zustandegekommen. Es ist daher…
I Hinweise für Unternehmer 1 Wachstumschancengesetz hängt im Vermittlungsausschuss Das Wachstumschancengesetz – häufig etwas despektierlich auch WC-Gesetz genannt – hätte eigentlich noch vor Ablauf des Jahres verabschiedet werden sollen. Es handelt sich um eines der wichtigsten steuerlichen Reformvorhaben der Ampel-Koalition mit zahlreichen Verbesserungen für Unternehmen und andere Steuerpflichtige. Die geplanten Änderungen können nun aber…
1 Entwurf eines Wachstumsschancengesetzes In unserer letzten Mandanteninformation hatten wir über den ersten Entwurf eines sog. Wachstumschancengesetzes berichtet. Nachfolgend ein kurzes Update zum Stand des Gesetzgebungsverfahrens. Das Gesetz wurde am 02.10.2023 in den Bundestag eingebracht, die erste Lesung fand am 13.10.2023 statt. Der Entwurf wurde unverändert an den Finanzausschuss überwiesen, die 2. und 3.…
1 Entwurf eines Wachstumschancengesetzes Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat den Referentenentwurf eines „Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness“ kurz „Wachstumschancengesetz“ veröffentlicht (Stand 14.07.2023). Der Entwurf ist überaus umfangreich und umfasst (mit Begründung) allein 279 Seiten. Bekanntermaßen hat dieser Entwurf die erste parlamentarische Hürde eines offiziellen „Gesetzentwurfs“ der…
1 Umsatzsteuer bei PV-Anlagen Neben der Einkommensteuerbefreiung für Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) ergaben sich durch das Jahressteuergesetz 2022 auch wichtige Änderungen bei der Umsatzsteuer. So gilt für Lieferungen von Solarmodulen (einschließlich wesentlicher Komponenten und Speicher) an PV-Anlagen-Betreiber ab dem 01.01.2023 ein sog. „Nullsteuersatz“, wenn die PV-Anlage auf oder in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie öffentlichen…
1 Hinweise für Unternehmer Aktuelle Hinweise zur Gewinnermittlung Investitionsabzugsbeträge (IAB) – Frist zur Auflösung nochmals verlängert! Durch das Vierte Corona-Steuerhilfegesetz wurden beim IAB die Investitionsfristen noch einmal verlängert. Für IAB aus dem Veranlagungszeitraum 2017 beträgt die Investitionsfrist damit 6 Jahre. Für IAB aus dem Veranlagungszeitraum 2018 bzw. Veranlagungszeitraum 2019 sind es 5 bzw. 4 Jahre.…
1 Gesenkte Umsatzsteuer auf Gas und steuerfreie Inflationsprämie Mit dem „Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz“ treten u.a. die folgenden Maßnahmen in Kraft: Vom 01. Oktober 2022 bis 31. März 2024 beträgt die Umsatzsteuer auf Gaslieferungen und die Lieferung von Fernwärme statt 19 % nur 7 %. Zusätzlich zum Arbeitslohn…
1 Änderungen des Nachweisgesetzes (NachwG)– Was Arbeitgeber ab dem 01.08.2022 beachten müssen Schon bisher musste der Arbeitgeber nach dem NachwG die wichtigsten Bedingungen des Arbeitsvertrags (Beginn des Arbeitsverhältnisses, Arbeitsort, Befristung; Urlaubsumfang, Kündigung etc.) schriftlich niederlegen und dem Arbeitnehmer spätestens einen Monat nach seiner Einstellung aushändigen. Erweiterung des Katalogs der wichtigen Bedingungen Der Gesetzgeber hat nun…
1 Grundsteuer – Erklärungsabgabe jetzt möglich! Wie bereits berichtet (vgl. Mandanteninformationsbrief vom 01.05.2022, Punkt 1) müssen alle Grundstückseigentümer zwischen 01. Juli und 31. Oktober 2022 Grundsteuererklärung beim Finanzamt über das Elster-Portal der Finanzverwaltung abgeben. Die Abgabe in Papierform ist nur in Ausnahmefällen möglich. Mittlerweile wurden viele Grundstückseigentümer hierüber auch per Post vom Finanzamt informiert. Welche…
1 Grundsteuer – Was ist aktuell zu tun? Bereits 2018 hatte das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) entschieden, dass das System der Grundsteuer verfassungswidrig ist. Nachdem der Bund und die Länder ihre Bewertungsregeln veröffentlicht haben, sind alle rund 36 Mio. Grundstücke in Deutschland neu zu bewerten. Die neue Grundsteuerbewertung wird somit demnächst die Einheitsbewertung ablösen. Auch wenn die…
1 Viertes Corona-Steuerhilfegesetz auf den Weg gebracht! Die Bewältigung der Folgen der Corona-Pandemie hält weiterhin Wirtschaft und Steuerpflichtige in Atem. Viele Förder- und Billigkeitsmaßnahmen der „alten“ Corona-Hilfegesetze laufen aktuell aus. Die Politik will hier ihre Unterstützungsmaßnahmen verlängern und zum Teil ausbauen. Sie hat daher ein „Viertes Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise…
I. Die Steuerpläne der Ampel-Koalition Deutschland hat bekanntlich eine neue Bundesregierung. Über die grundlegenden politischen Pläne und Absichten für die Legislaturperiode haben sich die Parteien der „Ampel-Koalition“ im Koalitionsvertrag vom 24.11.2021 verständigt. Steuerpolitisch ist in diesem Zusammenhang insbesondere auf folgende Punkte hinzuweisen: Die Vermögenssteuer ist wohl vom Tisch. Steuererhöhungen wurden nicht angekündigt (aber auch nicht…
1 Option zur Körperschaftsteuer – BMF-Schreiben zum KöMoG liegt vor! In unserem Mandanteninformationsbrief vom Mai 2021 haben wir Sie bereits über die Einführung einer Option zur Körperschaftsteuer für Personenhandelsgesellschaften und Partnerschaftsgesellschaften durch das Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG) informiert. Im Ergebnis können damit Personengesellschaften auf Antrag eine Steuerbelastungssituation entsprechend einer Kapitalgesellschaft erreichen. Allerdings ist…
1 Wandladestationen für Elektrofahrzeuge (Wallbox) Bei Anschaffung einer Wallbox ergeben sich verschiedene Fragen, von denen wir hier 2 aufnehmen. Kann aus der Anschaffung einer Wallbox die Vorsteuer gezogen werden? Wenn die Wallbox nur dem eigenen privaten Fahrzeug dient, ist eine Zuordnung zum umsatzsteuerlichen Unternehmensvermögen nicht möglich. Somit kein Vorsteuerabzug. Wenn die Wallbox zum Aufladen des…
Inhalt 1 Corona-Hilfen noch einmal verlängert und ausgeweitet! 2 Erleichterter Zugang zum Kurzarbeitergeld verlängert 3 Abgabefristen für Steuererklärungen 2020 verlängert! 4 Optionsmodell für bestimmte Personengesellschaften 5 Wegzugsbesteuerung – Verschärfung ab 2022 beschlossen! 6 Neue Regelungen für Mitarbeiterbeteiligung, insbesondere für „Startups“ bzw. KMU 7 Neues BMF-Schreiben zu Photovoltaikanlagen 8 Finanzverwaltung: Ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen 9 Weitere…
Inhalt 1 Wer ist antragsberechtigt? 2 Förderfähige Kosten 3 Höhe der Förderung 4 Neustarthilfe für Soloselbständige 5 Antragsfrist 6 Schlussabrechnung 7 Steuerliche Behandlung 8 Hinweis zum Schluss 9 Weitere Informationen 1 Wer ist antragsberechtigt? Begünstigt sind grundsätzlich – anders als bei den Überbrückungshilfen I und II – nunmehr alle Unternehmen mit einem Jahresumsatz von bis…
Inhalt 1 Novemberhilfe 2 Änderung der Mehrwertsteuersätze 2021 3 Senkung des Mehrwertsteuersatzes für die Gastronomie 4 Umsetzung des sog. Mehrwertsteuer-Digitalpakets 5 Neuerungen bei der Gewerbesteuer 6 Hinweise zur Gewinnermittlung 7 Aussetzung der Insolvenzantragspflicht 8 Neue Entfernungspauschalen ab 2021 9 Ab 2021: Höhere Behindertenpauschbeträge 10 Übernahme von Verwarngeldern als Arbeitslohn? 11 Grundsteuererlass rechtzeitig beantragen! 12 Haushaltsnahe…
Allgemeines Am 28.10.2020 hatte die Ministerpräsidentenkonferenz (MPK) einen „Teil-Lockdown“ beschlossen. Die auf Grundlage dieses Beschlusses erlassenen Schließungsverordnungen der Länder führen in einigen Branchen zur Einstellung des Geschäftsbetriebs während des gesamten Monats November 2020. Zur Existenzsicherung der betroffenen Unternehmen wird eine Außerordentliche Wirtschaftshilfe („Novemberhilfe“) eingerichtet. Hierzu liegen mittlerweile Pressemitteilungen des Bundesfinanz- und Bundeswirtschaftsministeriums vom 05.11.2020 und…
Inhalt Teil-Lockdown im November: Bund gewährt neue, außerordentliche Corona-Hilfen! Überbrückungshilfe – Phase II ist gestartet! Aktueller Fall: Verkauf eines PKW aus dem Betriebsvermögen Sparer-Pauschbeträge noch vor Jahresende geschickt nutzen Verluste aus Aktienverkäufen: Verlustbescheinigung nutzen Geschenke an Geschäftspartner: „The same procedure as every year“ – mit einer kleinen Besonderheit wegen Corona! Weitere Informationen 1 Teil-Lockdown im November:…
Inhalt Corona: Bundesprogramm „Ausbildungsplätze sichern“ ist gestartet Neues bei den Überbrückungshilfen Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltung nicht aufgeschoben Kinderbonus Kassenführung – Aufrüstung auf TSE-Standard in vielen Bundesländern erneut verschoben! Pauschale Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse Weitere Informationen 1. Corona: Bundesprogramm „Ausbildungsplätze sichern“ ist gestartet Mit dem Bundesprogramm „Ausbildungsplätze sichern“ unterstützt der Staat kleine und mittlere Ausbildungsbetriebe …
Inhalt Mehrwertsteuersenkung zum 01. Juli 2020 im „Zweiten Corona-Steuerhilfegesetz“ Die übrigen Neuerungen durch das „Zweite Corona-Steuerhilfegesetz“ Die neuen Überbrückungshilfen ab Juli 2020 Weitere Informationen 1 Mehrwertsteuersenkung zum 01. Juli 2020 im „Zweiten Corona-Steuerhilfegesetz„ Die Große Koalition hat am 03.06.2020 beschlossen, zur Stärkung der Wirtschaft nach der Corona-Krise den Umsatzsteuer-Regelsatz von derzeit 19 % auf 16…
Inhalt USt-Senkung ab 1.7.2020 Ausführung der Umsätze entscheidend Ist-Besteuerung Anzahlungen, Vorauszahlungen Dauerverträge (Dauerleistungen) Folgen unzutreffender Steuerausweis Entnahmen Gutscheine Leistung vom 1.7. – 31.12.2020, Vereinnahmung im Jahr 2021 Kfz-Gestellung an Arbeitnehmer Kleinbetragsrechnungen und Fahrausweise Umtausch Bauwirtschaft und Teilleistungen Fahrschulen Gastronomie Handelsvertreter Lieferung bzw. Einkauf von Gas, Elektrizität, Wärme, Kälte und Wasser Versandhandel Zivilrechtliche Ausgleichsansprüche Organisatorischer Handlungsbedarf…
Inhalt Werbung auf privatem PKW von Arbeitnehmern – Netto-Lohn-Optimierung? Sachbezug: Zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn 44 €-Gutscheine – noch keine Reaktion der Finanzverwaltung! Energetische Sanierungsmaßnahmen am selbstgenutzten Wohngebäude Klimaschutzprogramm 2030: Erhöhung Pendlerpauschale und weitere Änderungen Weitere Änderungen im Jahr 2020 Investitionsabzugsbetrag für PKW – Vorsicht! Grundsteuererlass bei Mietausfällen Weitere Informationen 1 Werbung auf privatem PKW von…
Inhalt Sachbezugswerte 2020 Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2019 Bürokratieentlastungsgesetz III Rückführung Solidaritätszuschlag ab 2021 Belegausgabepflicht für Registrierkassen Weitere Informationen 1 Sachbezugswerte 2020 Der Gesetzgeber hat die Sachbezugswerte ab dem 01.01.2020 an den Verbraucherpreisindex angepasst. Dieser stieg im Bereich Beherbergungs- und Gaststättenleistungen um 2,8 % während der Wert für Unterkunft bzw. Mieten um 1,8 % gestiegen ist.…
Inhalt Es tut sich was beim Solidaritätszuschlag Kasse – Übergangsfrist beachten! Vorsicht beim elektronischen Fahrtenbuch Steuerbefreiung für ein „Familienheim“ Gesetzliche Unfallversicherung auch bei Arbeit auf Probe! Baukindergeld und Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen Weitere Informationen 1 Es tut sich was beim Solidaritätszuschlag Gesetz zur Rückführung des Solidaritätszuschlags ab 2021 Die Bundesregierung hat am 21.08.2019 den Gesetzesentwurf zur…
Inhalt Mietwohnungsneubau-Gesetz beschlossen! Reform der Grundsteuer Jahressteuergesetz 2019 geplant Finanzverwaltung äußert sich zu neuen Registrierkassen Geschenk oder Streuwerbeartikel? Firmenwagen: Mindern Kosten für Garage den geldwerten Vorteil? Doppelte Haushaltsführung: Kosten für Einrichtungsgegenstände voll abziehbar Aufstockungsbeträge zum Transferkurzarbeitergeld A 1 Bescheinigung: Abschaffung? Übergangsbereich statt Gleitzone Weitere Informationen 1 Mietwohnungsneubau-Gesetz beschlossen! Der Bundesrat hat dem Mietwohnungsneubau- Gesetz am…
Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung (FuE) Kein Steuerabzug bei Onlinewerbung Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung Beiträge zur Praxisausfallversicherung Überlassung (Elektro)Fahrräder an Mitarbeiter Kfz-Überlassung bei Minijobs nicht üblich Umsatzsteuerfreiheit bei Fahrschulen verwehrt Zuordnungsfrist bei gemischt genutzten Gegenständen Marktstammdatenregister – Registrierungspflicht von Photovoltaikanlagen usw. Weitere Informationen 1 Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung (FuE) Innovationen bzw. Forschung und…
Mit dem vorliegenden Mandanten-Informationsbrief möchten wir Sie wieder über verschiedene interessante und aktuelle Themen informieren – ein bunter Strauß aus Praxisfragen, Rechtsprechung und Gesetzgebung. Der nächste Mandanten-Informationsbrief wird am 01. Mai 2019 erscheinen. 1 Änderungen bei Arbeit auf Abruf ab 2019! Arbeit auf Abruf liegt dann vor, wenn die Dauer der (Teilzeit-)Arbeitszeit auf einen bestimmten…
Mit dem vorliegenden Mandanten-Informationsbrief möchten wir Sie wieder über verschiedene interessante und aktuelle Themen informieren – ein bunter Strauß aus Praxisfragen, Rechtsprechung und Gesetzgebung. Der nächste Mandanten-Informationsbrief wird am 15. Dezember 2018 erscheinen Das bundesweite Baukindergeld Tu felix Bavaria – Das Bayerische Baukindergeld Plus Die Bayerische Eigenheimzulage Geschenke an Geschäftspartner – Worauf ist steuerlich zu…
Inhalt Turnierbridge ist gemeinnützig Kleinbetragsrechnung rückwirkend zum 01.01.2017 auf 250 € erhöht! Pauschale übernommene Steuer für Geschenke zählt als weiteres Geschenk! Änderung Wertgrenze GWG und Sammelposten Keine Rückstellung für zukünftige Handwerkskammerbeiträge Neues zur Betriebsübergabe Einkunftserzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand einer Wohnung Ehegatten-Grundstück – auf die richtige Gestaltung kommt es an! Neuberechnung Zumutbarkeitsgrenze i.S. § 33 EStG…
Inhalt Übernahme Pauschalsteuer § 37b EStG – Finanzverwaltung ist „großzügig“ Sind unbelegte Brötchen und Heißgetränke ein Frühstück? Opa will`s noch mal wissen… Arbeitszimmer – Finanzverwaltung erkennt Rechtsprechung an Keine neue Kleinbetragsgrenze für Bewirtungsbelege bei der Einkommensteuer? BFH-Urteil zu anschaffungsnahen Herstellungskosten Differenzbesteuerung beim „Ausschlachten“ von Gebrauchtfahrzeugen Bayern schert aus! Automatischer internationaler Austausch von Informationen über Finanzkonten…
Inhalt Hilfemaßnahmen für Unwetteropfer in Bayern! Grundsatzentscheidung des BFH zu Scheidungskosten Neues Geldwäschegesetz mit Auswirkungen auf Bargeschäfte Neues Urteil zur Kassenführung bei Dienstleistern mit „offener Ladenkasse“ Berücksichtigung eines Möblierungszuschlags bei verbilligter Vermietung nötig? Gestaltung über Zuwendungsnießbrauch Ertragsteuerliche Behandlung von Bitcoins und anderen Kryptowährungen Steuerliche Geltendmachung von Straßenbaubeiträgen? Änderung bei der Riester-Rente durch Betriebsrentenstärkungsgesetz Umsatzsteuerpflicht von…
Inhalt Turnierbridge ist gemeinnützig Kleinbetragsrechnung rückwirkend zum 01.01.2017 auf 250 € erhöht! Pauschale übernommene Steuer für Geschenke zählt als weiteres Geschenk! Änderung Wertgrenze GWG und Sammelposten Keine Rückstellung für zukünftige Handwerkskammerbeiträge Neues zur Betriebsübergabe Einkunftserzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand einer Wohnung Ehegatten-Grundstück – auf die richtige Gestaltung kommt es an! Neuberechnung Zumutbarkeitsgrenze i.S. § 33 EStG…
Inhalt Aktuelle Auswirkungen des neuen „Kassen-Gesetzes“ Zählprotokoll bei offener Ladenkasse nicht notwendig aber empfehlenswert Ehegatten-Grundstücke: Neues BMF-Schreiben sorgt für Ärger Rückwirkende Rechnungsberichtigung – Grünes Licht durch den BFH BFH lässt Kosten für Geburtstagsfeier ausnahmsweise zum steuerlichen Abzug zu? Arbeitnehmer: Zuzahlung Firmenwagen Neue Pauschbeträge zu Auslandsdienstreisen ab 01.01.2017 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung: Abschreibung Einbauküche Steuerliche…
Inhalt Gesetz zur Reform der Erbschaftsteuer Die Flexi-Rente kommt Vorsicht – Ausnahmeregelungen bei nicht aufrüstbaren Registrierkassen läuft aus! Erhöhung Mindestlohn ab 2017 Änderung der Sachbezugswerte ab 2017 Umzugskostenpauschale Änderung der Düsseldorfer Tabelle Änderung bei Jagdverpachtung Kein Sonderausgabenabzug für selbst getragene Krankheitskosten Überspannung eines Grundstücks mit einer Hochspannungsleitung – Steuerliche Behandlung der Entschädigung Darlehensgebühren in Bausparverträgen…
Inhalt Erbschaftsteuerreform – Es ist vollbracht! Meisterbonus mindert Werbungskostenabzug nicht Sparer-Pauschbeträge noch vor Jahresende nutzen Verlustbescheinigungen noch bis 15.12. geschickt nutzen Betriebsveranstaltungen E-Bike über den Arbeitgeber leasen Bonuszahlungen für zusätzliche Gesundheitsaufwendungen Ortsübliche Marktmiete einer Wohnung Aufwendungen für Dienstjubiläum als Werbungskosten abziehbar Abzug eines Disagios Weitere Informationen Allgemeines Mit dem vorliegenden Mandanten-Informationsbrief möchten wir Sie wieder…
Inhalt Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens Abgabefristen Belegvorlage Automatisierte Bearbeitung Neue Sonder-Afa für Gebäude kommt! Aufstockung eines Investitionsabzugsbetrags zulässig Kassenführung bei Einnahmen- Überschuss-Rechnung Pauschbeträge für unentgeltliche Sachentnahmen Absetzbarkeit einer Arbeitsecke Betreuung Haustier als haushaltsnahe Dienstleistung § 35a EStG Betreuung Haustier außerhalb der Wohnung Betreuung Haustier in der Wohnung Schneeräumen auf dem Gehweg vor dem Grundstück und…
Inhalt Erbschaftssteuerreform ein Update Unfallkosten auf dem Weg zur Arbeit – Bundesregierung gibt Entwarnung! Häusliches Arbeitszimmer rechtfertigt nicht Berücksichtigung der Aufwendungen für Nebenräume Antragsfrist für Teileinkünfteverfahren Berufliche Veranlassung eines Umzugs Aktuelle Rechtsprechung zum Investitionsabzugsbetrag (IAB) Kindergeldanspruch bei grenz- überschreitenden Sachverhalten Pauschalwertberichtigung auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Allgemeines Mit dem vorliegenden Mandanten-Informationsbrief möchten wir Sie…
Inhalt Umweltbonus für Elektrofahrzeuge Festveranstaltungen von Vereinen Sachspenden an „Tafeln“ Nachweis von Betriebsausgaben durch Eigenbelege Nutzungsausfallentschädigung Veräußerung eines unter Repräsentationsaufwand fallenden Fahrzeugs Vorsicht bei Zeitwertkonten für Gesellschafter-Geschäftsführer Ermäßigter Umsatzsteuersatzes für Integrationsprojekte und Werkstätten für behinderte Menschen Vorsteuer aus Zins und Bankdienstleistungen Steuerfalle Existenzgründung Weitere Informationen Allgemeines Mit dem vorliegenden Mandanten-Informationsbrief möchten wir Sie wieder über…
Inhalt Kurzhinweise zur Aufbewahrungspflicht bei Registrierkassen Blickpunkt Arbeitszimmer Steuerliche Anerkennung der Überlassung einer Mietwohnung an unterhaltsberechtigte Tochter Hinweise zur Abgeltungsteuer Neues zu Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Vorsicht bei Übergabe vermieteter Immobilien Erbfall oder vorweggenommene Erbfolge und anschließende größere Investitionen in die Immobilie Prozesskosten als außergewöhnliche Belastung Coffee to go Berichtigungs- oder Anzeigepflicht bei Fehlern…
Inhalt Allgemeines Gesetzesänderungen zum Jahreswechsel Änderungen des Einkommensteuergesetzes (EStG) Änderungen des Grunderwerbsteuergesetzes (GrEStG) Änderungen des Umsatzsteuergesetzes Neuregelung bei Blockheizkraftwerken Weitere Handlungsempfehlungen zum Jahresende Pachtzahlungen bei Betriebsaufspaltung überprüfen Gesellschafterdarlehen Gerbungskostenabzug nach Verkauf einer Immobilie Veräußerung und Erwerb von Grundstücken Steuerfalle Grunderwerbsteuer Abfindungen bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses Edelmetall-Wertpapiere Änderung bei Freistellungsaufträgen Verbilligte Wohnraumüberlassung Steuern sparen mit Vorauszahlung von Krankenversicherungsbeiträgen Altenleistungen und Nichtbeanstandungsgrenze Antragsveranlagungen für das…
Inhalt Steuerliche Maßnahmen zur Förderung der Hilfe für Flüchtlinge Vereinfachter Zuwendungsnachweis Spendenkonten nicht steuerbegünstigter Spendensammler Spendenaktionen von gemeinnützigen Vereinen zur Förderung der Hilfe für Flüchtlinge Maßnahmen steuerbegünstigter Körperschaften zur Unterstützung von Flüchtlingen Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen Arbeitslohnspende Änderungen beim Lohnsteuerabzug Erhöhung des Entlastungsbetrags für Alleinerziehende Erhöhung des Grundfreibetrags Erhöhung des Kinderfreibetrags (§ 32 Abs. 6…
Inhalt Anhebung von Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag, Kindergeld Neues Anwendungsschreiben zur Pauschalierung von Sachzuwendungen Sachzuwendungen Zuwendungen an Geschäftspartner Zuwendungen an Arbeitnehmer Streuwerbeartikel Bewirtungskosten Aufmerksamkeiten Pauschalsteuer als Betriebsausgabe? Neues zu Geltendmachung von Außergewöhnlichen Belastungen Zivilprozesskosten keine außergewöhnliche Belastung Verteilung auf mehrere Jahre? Nachträgliche Schuldzinsen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Vorsicht bei Kaufoption beim Pkw- Leasing! Neues…
Inhalt 1. Veröffentlichung der Namen von c) Gesonderte Verlustfeststellung möglich? mutmaßlichen Steuerhinterziehern d) Tipp 2. Anschaffung gemischt genutzter Pkw e) Was ist eine erste Berufsausbildung? während des Monats 7. Versehentlich unterlassene Eingabe a) Ermittlung des 1 %-Wertes ist nicht grob fahrlässig! b) Beispiel 8. Neuregelung des Erbschaft-…
Inhalt Allgemeines Aktivierung bestrittener Forderungen Maßnahmen gegen den Betrug mit manipulierten Kassensystemen Elektronisches Fahrtenbuch und nachträgliche Änderungen Trinkgelder an Firmeninhaber Neues zum Dienstfahrzeug Sachbezugswert für Essensgutschei- ne Einnahmen und Werbungskosten bei Grundstücksgemeinschaften Betreuung Haustier als haushaltsna- he Dienstleistung? Wiederspruch bei Gutschrift bzw. Berichtigung einer Gutschrift Verbrauchersteuerportal der EU- Kommission Aufhebung der Zinsbesteuerungs- richtlinie Urlaubsgewährung nach fristloser Kündigung Weitere Informationen…
Allgemeines Neues aus der Gesetzgebung Neues zum Arbeitszimmer Aufstockung eines Investitionsabzugsbetrages in Folgejahren Nutzung Betriebs-Pkw für andere Einkunftsarten Meistergründungsprämie Wärmeentnahme bei BHKW und Umsatzsteuer Vorlagepflicht von Privatunterlagen im Rahmen einer steuerlichen Außenprüfung? Schneeräumen auf dem Gehweg vor dem Grundstück und Steuerermäßigung nach § 35a EStG Weitere Informationen 1) Allgemeines Zum meteorologischen Frühlingsbeginn wünschen wir Ihnen…
Inhalt 1. Gesetzesänderungen zum Jahreswechsel 8. Fahrtenbuch a) Steuerfreie Leistungen durch Arbeitgeber a) Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch b) Betriebsveranstaltungen b) Betriebliche Fahrten c) Anrechnung ausländischer Steuern c) Anforderungen an das Fahrtenbuch d) Ausweitung des Teileinkünfteverfahrens d) Geschlossene Form e) Basisversorgung e) Elektronisches Fahrtenbuch 2. Zinsen auf Steuernachforderungen und – erstattungen f) Mehrere Fahrzeuge 3. Verbilligte Wohnraumüberlassung g)…
Inhalt 1. Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2015 5. Sonderausstattungen und Bruttolistenpreis bei Kfz-Nutzung 2. Erbschaftsteuer: Freibetrag bei beschränkter Steuerpflicht a) Problemstellung b) Bemessungsgrundlage für die 1 %-Regelung a) Kürzung des Freibetrags? c) Fazit b) Auffassung der Finanzverwaltung d) Sonderausstattungen nach Zulassung c) Aktuelle Entscheidung des Finanzgerichts Baden- Württemberg 6. Steuerschuldnerschaft für Bauleistungen bei umsatzsteuerlicher Organschaft…
Inhalt 1. Bundesfinanzhof entscheidet zur Abgeltungssteuer 4. Verlust einer Darlehensforderung als a) Gewährung des Abgeltungssteuersatzes bei Werbungskosten Angehörigendarlehen 5. Aufwendungen für Fahrten zwischen Wohnung b) Abgeltungssteuer bei Gesellschafterdarlehen und Betriebsstätte 2. Neues zum häuslichen Arbeitszimmer 6. Nachträgliche Anschaffungskosten bei Verzicht 3. Neuregelungen durch das auf Kleinanlegerprivileg „Kroatien-Anpassungs-Gesetz“ 7. Anwendung der…
1. Kontierung von Belegen 9. Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen: 2. Unterjähriger Wechsel von der 1%-Regelung zur Die Umkehr von der Umkehr? Fahrtenbuchmethode 10. Was wird aus der Erbschaftsteuer? 3. Veräußerungskosten bei der Körperschaftsteuer 11. Fit für SEPA? 4. Die erloschene Limited a) Bisherige Verlängerung 5. Abruf der Kirchensteuermerkmale beim b) Was ist SEPA? …
1. Entwurf eines Gesetzes zur weiteren Vereinfachung des Steuerrechts 2. Ankauf Steuer-CD 3. Investitionsabzugsbetrag (IAB) bei Geringwertigen Wirtschaftsgütern (GWG) und Sammelposten a) IAB für GWG/Sammelposten b) Gestaltung sofort abziehbarer BA beim Sammelposten 4. Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG für Sammelposten § 6 Abs. 2a EStG? 5. Neue Urteile zur…
Nachträgliche Anschaffungskosten beiInanspruchnahme aus Gesellschafterbürgschaft Nachträgliche Anschaffungskosten beiInanspruchnahme aus Gesellschafterbürgschaft Progressionsvorbehalt bei Krankengeld vonKrankenversicherung Aufwendungen für Golfturniere, Ski-Cups und 12. Ausgleichszahlungen bei Beendigung einesanderen Kundenevents Leasingvertrages und Umsatzsteuer Hochwasserkatastrophe 2013 und Behandlung der 13. Umsatzsteuersatz bei Umsätzen aus SaunabetriebWiederaufbauhilfen 14. Umsatzsteuersatz bei Klauenpflege Hochwasserkatastrophe 2013 und Behandlung dererhaltenen Spenden Sicherheitseinbehalte und Berichtigung derUmsatzsteuer Reisekosten bei…
Allgemeines 15. Muster für Zuwendungsbestätigungen Abschaffung der Steuerfreiheit für 16. Veranlagung von EhegattenStreubesitzdividende 17. Antragsveranlagung für das Jahr 2009a) Steuerpflicht der Dividenden ab 1.3.2013 18. Unberechtigter Steuerausweis einesb) Beispiel Kleinunternehmers Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz 19. Die Zuordnungsproblematik beia) Nachteilsausgleich bei der privaten Kfz-Nutzung Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerkenvon Elektroautos a) Grundproblemb) Verzinsung bei rückwirkender Auflösung eines b) Vorsteuerabzug bei gemischt…
Allgemeines 12. Einspruch gegen Einkommensteuer-Bescheid AIFM-Steuer-Anpassungsgesetz – AIFM-StAnpG wegen sonstiger Vorsorgeaufwendungen? Pachtreduzierung bei Betriebsaufspaltung 13. Kindergeld für verheiratetes Kind Anschaffungsnebenkosten bei unentgeltlichem 14. Barzahlung an SchornsteinfegerErwerb und § 35a EStG Abzinsung von unverzinslich gewordenen 15. Zinssatz von 6 % strittigVerbindlichkeiten 16. Kurzfristige Beherbergung von Arbeitnehmern Zukunftssicherungsleistungen und 17. Photovoltaikanlagen und Steuerschuldnerschaft44-Euro-Freigrenze § 13b UStG bei…
Allgemeines 7. Besteuerung von Scheinrenditen Änderungen beim handelsrechtlichen 8. Aufwendungen für Adoption als außergewöhnlicheOrdnungsgeldverfahren Belastunga) Annahme durch Bundestag 9. Medikamente für die Hausapotheke sindb) Senkung der Mindestordnungsgelder keine außergewöhnliche Belastungc) Wiedereinsetzung in den vorigen Stand 10. Vorläufigkeitsvermerk wegen zumutbarerd) Anwendung Belastung Zusammenveranlagung für Lebenspartner 11. Aufwendungen für Batterie bei PV-Anlagen Übergang der Steuerschuldnerschaft bei 12.…
Allgemeines 4. Ehegattensplitting für eingetragene Hochwasser Lebenspartnerschaftena) Verwaltungsanweisung anlässlich Hochwasser 5. Gesetz zur Verkürzung der Aufbewahrungsfristenb) Unterstützungen des Arbeitgebers an seine 6. Verjährungsfristen bei SteuerhinterziehungArbeitnehmer werden nicht verlängertc) Vereinfachter Spendennachweis 7. Zeitwertkonto beim Gesellschafter3. Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz Geschäftsführera) Nachteilsausgleich bei der privaten Kfz-Nutzung 8. Elektronische Fahrtenbüchervon Elektroautos 9. WK bei mit Dienstwagen durchgeführtenb) Verzinsung bei rückwirkender Auflösung…
Allgemeines 9. Fahrten eines Selbständigen zum einzigen Gesetz zur Stärkung des Ehrenamtes Auftraggeber(Ehrenamtsstärkungsgesetz) 10. Doppelte Haushaltsführung bei Abschaffung der Steuerfreiheit für AlleinstehendenStreubesitzdividende 11. Nachträgliche Schuldzinsen bei Vermietung unda) Steuerpflicht der Dividenden ab 1.3.2013 Verpachtungb) Beispiel 12. Steuerberatungskosten und Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz Vorläufigkeitsvermerk Gesetz zur Verkürzung der Aufbewahrungsfristen 13. Zivilprozesskosten bei Gewinnversprechen Längere Strafverjährungsfristen bei als außergewöhnliche BelastungSteuerhinterziehung…
Allgemeines 6. Mindestangaben eines ordnungsgemäßen Jahressteuergesetz 2013 Fahrtenbuchs Gesetz zur Änderung und Vereinfachung der 7. Stellplatz- und Garagenkosten im Rahmen derUnternehmensbesteuerung und des doppelten Haushaltsführungsteuerlichen Reisekostenrechts 8. Werbungskosten im Rahmen der Streubesitzdividende soll besteuert werden Abgeltungsteuer Wichtige Hinweise zur Aufbewahrungspflicht 9. Reichensteuer beim Bundesverfassungsgerichtbei Registrierkassen 10. Rechnungsergänzung durch Aufklebera) Streitpunkt Kassenführung 11. Widerspruch bei Gutschriftb)…
Allgemeines 11. Barzahlungen bei Kinderbetreuungskosten E-Bilanz und haushaltsnahen Dienst- und Handwerker- Fingierter Zufluss bei nicht beherrschenden leistungen sind nicht steuerbegünstigtGesellschaftern 12. Hinzurechnung von anteiligen Miet- und Pachtzinsen Längerfristiger Einsatz beim Kunden des bei WeitervermietungArbeitgebers 13. Umsatzsteuerliche Behandlung der Privatfahrtena) Allgemeines eines Gesellschafter-Geschäftsführersb) Neue Entscheidung des BFH 14. Neuregelung der Gelangensbestätigungc) Fazit bei Liefergeschäften Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale…
Allgemeines 7. Eigener Hausstand bei einer doppelten Behandlung von Erstattungszinsen nach Haushaltsführung§ 233a AO zur Körperschaftsteuer a) Sachverhalt Vorsicht bei der dauerhaften Reduzierung von b) Entscheidung des BFHPensionszusagen c) Hinweis Bürgschaftsaufwendungen eines 8. Erbfall oder vorweggenommene Erbfolge und„Nichtgesellschafters“ als Anschaffungskosten anschließende größere Investitionen in diei.S.d. § 17 EStG Immobilie Gewerbesteuer: Keine Hinzurechnung von a) Reiner…
Allgemeines 10. Tilgung einer Bürgschaftsverpflichtung als E-Bilanz Werbungskosten § 19 EStGa) Elektronische Einreichung von 11. Neues zur Erhebung der Kirchensteuer zurJahresabschlüssen Abgeltungsteuerb) Vorsicht: Auswertungsmöglichkeiten seitens 12. Vorsicht bei Übergabe vermieteter Immobiliender Finanzverwaltung 13. Zeitpunkt der Verlustverrechnungc) Anwendungszeitpunkt 14. Wichtig für alle Auslandslieferungen: neue Elektronische Übermittlung der GelangensbestätigungSteuererklärungen 15. Gefahrenpunkt „Schulden der Umsatzsteuer“,a) Verpflichtung ab 2011…
Allgemeines 14. Werbungskostenabzug nach Wegfall der Beteiligung Sonderposten für Zuschüsse in der HB 15. Einmal mehr ist am Ende vielleicht weniger – mit Rückstellung für Nachbetreuung von vorausgezahlten KrankenversicherungsbeiträgenVersicherungen können Steuern gespart werden Passivierungsverbot bei Rangrücktritt 16. Überlegungen aufgrund des Wegfalls der IDW zu latenten Steuern von Einkunftsgrenzen beim Kindergeld ab 2012Personengesellschaften 17. Widerrufsvorbehalt in…